Что такое разовая премия

Что такое разовая премия

Итак, представим, что по результатам работы за год мы имеем финансовую и организационную возможность для начисления и выплаты годовой премии (бонуса, тринадцатой зарплаты и т.п.).

Для определения кому, в каком размере, на каком основании работодатель будет начислять премию, необходим документ, обосновывающий премирование по каждому работнику. Фонд премирования может быть определен заранее по каждому подразделению и предложен к распределению между работниками непосредственному начальнику, либо общий фонд премирования определяется по предприятию в целом и решение остается за генеральным директором3. В каждой конкретной организации этот механизм сформирован под ее размер и сложившуюся систему управления. Каких-либо законодательных требований к этому процессу нет, за исключением следующих правил, соблюдение которых необходимо во избежание нарушения правил бухгалтерского и налогового учета либо трудовых прав работников:

1) премирование сотрудников должно соответствовать показателям премирования, утвержденным в Положении о премировании (если они установлены);

2) премирование оформляется первичным учетным документом, как правило, приказом (распоряжением) работодателя, издаваемым по форме, определенной учетной политикой организации;

Подробнее о том, когда следует издавать приказ, а когда – ​распоряжение, см. в статье «Приказ, распоряжение и поручение: что выбрать» журнала № 2′ 2017

3) решение о премировании должно быть обосновано (представление руководителя, оправдывающее размер премии, ссылка на локальный нормативный акт работодателя, позволяющий премировать работников в конкретных обстоятельствах, и т.п.);

4) с приказом (распоряжением) о премировании работник должен быть ознакомлен под подпись (см. Пример).

Пример

Приказ о поощрении работников по итогам 2018 года

Как правило, документальным основанием для премирования является представление к премированию или служебная (докладная) записка от непосредственного руководителя работника, начальника подразделения или иного лица, уполномоченного подводить итоги работы сотрудника.

В зависимости от принятой детализации показателей премирования в представлении указываются: степень выполнения работником тех или иных нормативов, размер личного вклада в результат работы подразделения, соответствие KPI и т.п. Таким образом, требуется указать именно те причины, которые, по мнению руководителя работника, являются мотивом для его поощрения.

Список представленных к премированию сотрудников следует согласовать со службой персонала, в ведении которой находится контроль за соответствием трудовой деятельности работника условиям и показателям премирования. Так, часто критерием для установления отсутствия у работника права на премию или его права получить премию в размере меньшем, чем базовый расчетный, является наличие у работника неснятых или непогашенных дисциплинарных взысканий. Служба персонала, располагая необходимой информацией о привлечении работников к дисциплинарной ответственности, предлагает соответствующие корректировки к спискам работников, представленных к премированию.

Решение о премировании оформляется приказом (распоряжением). Приказ (распоряжение) может издаваться как в целом по организации, так и по отдельным подразделениям либо быть персональным.

В отличие от премий, которые являются поощрением в смысле ст. 191 ТК РФ, записи о премиях, предусмотренных системой оплаты труда, выплачиваемых на регулярной основе, в трудовые книжки не вносятся (п. 25 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках»).

Пример внесения записи о премировании в трудовую книжку см. в статье «Премии: порядок установления и выплаты» журнала № 3′ 2019

Выплачиваются премии, как правило, одновременно с выплатой фиксированной части заработной платы.

Учитываются ли премии при расчете отпускных и других выплат

Одним из важнейших вопросов в контексте премирования работников для специалистов по кадровому делу и бухгалтерии является порядок учета премий при расчете различных необходимых к предоставлению сотруднику платежей. Так, в большинстве случаев, если предоставленная сотруднику премия является трудовой, она считается полноценной составляющей частью зарплаты. Что же это значит для бухгалтера, кадровика, и самого работника? Это значит, что премия учитывается при расчете следующих выплат:

  • Отпускные. При расчете отпускных премии в полной мере учитываются, когда происходит определение среднего заработка трудящихся. А значит, сотрудник, получавший много премий — будет получать соответственно и большую выплату при предоставлении ему отпуска.
  • Больничныеидекретные выплаты. Так как премия считается частью заработной платы, с нее в полной мере уплачиваются взносы на социальное страхование. Соответственно, если работник уходит на больничный или в декрет, размеры таких выплат зависят от его зарплаты и от премий.
  • Командировочные. В рамках предоставления работнику командировочных также используется расчет среднего заработка. А значит — премии в полной мере должны быть учтены при обеспечении трудящемуся выплат подобного характера.

В отношении же сумм, для которых предусмотрен единый размер выплаты, например, при предоставлении материальной помощи, пособия при рождении ребенка или за раннюю постановку на учет при беременности, премии не имеют значения.

Что такое премия и ее отличия от других составляющих заработной платы

В рамках осуществления своей деятельности, работодатели имеют различные инструменты влияния на дисциплину труда и мотивацию сотрудников. В частности, они могут использовать дисциплинарные взыскания для того, чтобы обеспечить мотивацию не совершать дисциплинарных проступков на рабочем месте и выполнять все требования должностных инструкций и трудового договора. А для обеспечения мотивации трудиться лучше может использоваться премия.

С точки зрения законодательства, премия считается полноценной составляющей заработной платы. С премий в полной мере уплачиваются все налоги, а сами премии учитываются при любых расчетах среднего заработка. Однако сам механизм их начисления и предоставления отличается с точки зрения нормативного регулирования. Соответственно, ключевой особенностью премии можно назвать наличие особых условий для ее предоставления.

При этом премии могут быть различными как с точки зрения обязательности их предоставления, так и критериев выплат, размеров и принципов их обеспечения. Соответственно, премия — это крайне гибкий инструмент, позволяющий работодателю оперировать дополнительными возможностями при назначении и определении заработной платы сотрудников.

Ещё одной особенностью премии можно назвать ее преимущественное использование исключительно в сфере трудовых взаимоотношений. То есть — взаимоотношений между работодателями и сотрудниками. Конечно, в ряде ситуаций допускается предоставление дополнительного вознаграждения и в рамках гражданских правоотношений, например, в случае оказания услуг в более короткие сроки или достижения неожиданных и выдающихся результатов при выполнении договора подряда, однако подобные вознаграждения чаще всего имеют другую форму, не называются премиями и обладают иными особенностями и нюансами в вопросах правового регулирования.

Классификация премиальных выплат

Принято выделять несколько классификационных признаков премий:

  1. По типам заслуг. Здесь имеется в виду, что премиальные выплачиваются за труд или за нетрудовые заслуги. Отличают эти премии цели премирования.
  2. По периодам. Премии делятся на:
    • разовые;
    • ежемесячные (ежеквартальные);
    • годовые.

Из наименования видно, что одни выплаты не носят периодического характера, другие выплачиваются каждый месяц или квартал, а третьи – по итогам года. Отличия здесь во временном интервале выплат.

Источники финансирования также могут быть различны:

  • премии, покрываемые затратами фирмы;
  • премии за счет прибыли;
  • премии за счет спецфондов, целевых поступлений.

В зависимости от источника покрытия сумм, правила расчета и начисления таких премий различаются. Отличаются и правила налогообложения (подробнее о премиях в налоговом учете расскажем далее).

Кроме названых категорий премии разделяют также:

  • по числу премируемых (один человек, отдел, подразделение, все работники фирмы);
  • по методике расчета (фиксированная выплата или в процентах к основной заработной плате);
  • по цели премирования (за выполнение стандартных трудовых обязанностей с высоким качеством или за исполнение особых поручений);
  • по отражению в нормативной документации фирмы (отражена премия в ЛНА или ее выплачивает руководство за заслуги, не упомянутые в локальном акте);
  • по отражению в учете на счетах, соответствующих направлению затрат (например, основное производство, вспомогательные производства, обслуживающие производства и хозяйства, общепроизводственные, общехозяйственные расходы, за счет нераспределенной прибыли) – 20, 23, 29, 25, 26, 84 и др.

Нередко размер премий, выплачиваемых сотрудникам, разнится в зависимости от их квалификации, занимаемой должности. Например, премиальные инженеру и главному инженеру за квартал или по результатам успешного завершения проекта могут существенно различаться.

Остановимся подробнее на премиях, по типам заслуг относящимся к нетрудовым. Обычно они приурочены к каким-либо датам:

  • к юбилею сотрудника;
  • к юбилею компании;
  • к профессиональному празднику;
  • к государственному празднику;
  • по случаю выхода на пенсию и др.

Многие фирмы выплачивают сотруднику премию каждый год, фиксировано или в процентах к зарплате, в день его рождения.

Все перечисленные выплаты – разовые. В расчет средней заработной платы их не включают.

Премирование, связанное с производственными показателями

Премирование за производственные результаты может носить разовый характер. Для этого в организации принимают решение выплатить единовременно поощрение за выполнение какой-либо разовой работы, внедрение разработки и др. Часто премии предусматриваются по итогам работы за год. Такое премирование всегда связано с результатами трудовой деятельности.

Ответственность работодателя за нарушения

Нередко работникам приходится сталкиваться с тем, что работодатель не выплачивает разовые премии, хотя необходимость в этих перечислениях обусловлена внутренним локальными актами или коллективным договором. В этом случае отказ от выплаты премий является нарушением со стороны директора компании.

При таких условиях работники могут обратиться с жалобой в разные проверяющие государственные инстанции. Наиболее оптимально написать заявление в трудовую инспекцию. Специалисты данной службы проведут проверку, основной целью которой будет выявление нарушений прав работников со стороны руководства организации. Хотя перечисление разовых премиальных выплат не обусловлено требованиями законодательства, но если эта обязанность закрепляется в нормативных документах, то руководитель обязан следовать этим нормам.

Какие подготавливаются документы?

Отпускные и разовые премии, а также другие выплаты работникам, должны официально фиксироваться в документации организации. Только в этом случае они будут учитываться при налогообложении. Если работодатель предпочитает выплачивать работникам одноразовые премии по разным поводам, то им должны формироваться следующие документы:

  • информация о премировании вносится в коллективный трудовой договор;
  • в индивидуальные трудовые соглашения, составляемые отдельно с каждым сотрудником, вносится информация о начислении данных премий;
  • положение об оплате труда;
  • положение о премировании, содержащее информацию о премиях, выплачиваемых ежемесячно;
  • положение о разовых перечислениях, которые могут перечисляться за выслугу лет, выплачиваться к праздникам или назначаться по другим причинам.

Только при грамотном оформлении разовых премий к праздникам или другим значимым событиям можно пользоваться ими для снижения базы налогообложения по налогу на прибыль.

Нужно ли документировать начисление

Выплаты сотрудникам из любых источников и фондов лучше фиксировать во внутреннем документообороте, что позволит не сталкиваться с конфликтами сотрудников и руководства фирмы на предприятии. Также при спорных вопросах данные документы помогут выйти из конфликта путем предоставления бумаг в суд или трудовую инспекцию.

Но документирование еще необходимо по ряду причин:

  1. При начислении пенсии должны быть учтены все выплаты, надбавки, премии, доплата за сверхурочные часы, и так далее. Чем больше документов подтверждающих высокий доход, тем выше будет рассчитана пенсия сотрудника. Поэтому в интересах служащего требовать премию не в конверте, а на основании приказа.
  2. Премия облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому чтобы избежать трений с инспекцией, необходимо иметь прозрачную систему выплат.

Предлагаем вашему вниманию видео, на котором рассказывается о правильном премировании сотрудников в организации.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *