Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2020 в новой редакции

Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2020 в новой редакции

возврат подоходного налога при покупке квартиры 2020 в новой редакции

Для получения налогового вычета необходимо предоставить в ИФНС по месту регистрации следующие документы:

  • Заявление на возврат НДФЛ;
  • Ксерокопия паспорта гражданина РФ;
  • Копия ИНН;
  • Договор купли-продажи жилья;
  • Копия свидетельства о регистрации права собственности или акт о передачи квартиры в собственность;
  • Копии документов, подтверждающих факт оплаты купленного жилья;
  • Справка о доходах с места работы 2-НДФЛ;
  • Налоговая декларация о годовом доходе 3-НДФЛ.

Бланки деклараций и справок вы можете скачать по кнопкам ниже. Ознакомиться с инструкциями по их заполнению вы можете, перейдя по ссылкам выше.

Содержание:

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71416, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05/40267 от 19 июня 2015 г. № 03-04-05/35504).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (письмо ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/[email protected]).

К вычету также можно принять расходы на:

  • разработку проектной и сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Перенос остатка на другие объекты и следующий год

Направляя в местную ИФНС заявку на возврат НДФЛ ввиду приобретения жилой недвижимости, далеко не все надеются, что всю позволенную сумму в 260 тыс. руб. перечислят одним платежом. Такое развитие событий возможно при ежемесячном заработке от 170 тыс. Государство не выставляет пределов по количеству лет, отведённых получить остаток имущественного вычета. При среднестатистическом среднемесячном заработке (около 43 тыс. руб.) процедура растянется на четырёхлетие.

На особом положении находятся пенсионеры, не располагающие доходами, чтобы отчислять НДФЛ. Им при обзаведении недвижимостью возвратят отчисленное в год перехода к новому социальному статусу.

Работающим налогоплательщикам остаток по вычету переносится вперёд, пенсионерам – на трёхлетний предшествующий период.

Тонкости возврата НДФЛ при покупке квартиры у родственников или двумя собственниками

У пользователей время от времени появляется вопрос, допустимо ли в определенный период вернуть положенное, если квартира была приобретена у родных или двумя собственниками. Если разрешается, то автоматом возникает вопрос, как провести данный процесс. Примеры показывают, что многие используют данный вариант, так как заключение договора между родственниками отличается относительной простотой, что важно для пенсионеров.

Ответ на подобный вопрос можно дать исключительно отрицательный. На законном основании данный процесс выполнить невозможно. Сделать это не разрешается, даже если у родственников разные фамилии. Пытаться скрыть этот факт при покупке не стоит, сотрудники налоговой инспекции проводят тщательную камеральную проверку на предмет родства и быстро устанавливают все подлоги и нарушение правил.

Порой даже при полном отсутствии связей сотрудники в состоянии заподозрить нарушение и запросить декларацию 3 НДФЛ на возврат подоходного налога при покупке квартиры или дома по процентам, но и составление документа, где заявитель должен заверить сотрудников, что с продавцом нет родственных связей и не покупает у родственников. Если подобную сделку все же требуется провести, нужно просто перепродать желаемое жилье или землю под ИЖС посредством иных, третьих лиц. Покупка супругами допустима, если они находятся в браке, а у родителей покупать нельзя.

Примеры расчётов налогового вычета за покупку квартиры

Обстоятельства, когда появляется право частично вернуть деньги, обзаведясь жильём, отличаются. Стоит рассмотреть типичные случаи и выяснить, сколько получится возместить.

Покупка квартиры

Покупатель А., выложивший 2,4 млн в августе 2020, надеется частично вернуть выплаченные налоги. Базу обложения в 2020 ему сократят. При ежемесячном заработке в 70 тыс. удастся возвратить 13% от 840 тыс., это 109 200 рублей. Остаток лимита, равный 150,8 тыс., при сохранении актуального уровня доходов А. сможет выбрать в течение двух последующих лет.

Покупка квартиры в ипотеку

Купленная гражданином Б. в сентябре недвижимость обошлась в 10 млн, 7 – привлечены в рамках банковского займа. На обслуживание задолженности пошло 270 тыс. Доходы гражданина Б. – 2,5 млн. С них отчислено государству 325 тыс.

Гражданин Б. обоснованно располагает на перечисление от госказначейства платежа, не превышающего прошлогоднего НДФЛ и включающего:

  • 260 тыс. – по двухмиллионному лимиту;
  • 35 100 – по перечислениям кредитору в рамках обслуживания задолженности.

Итого 295,1 тыс. руб.

Невыбранную часть лимита по обслуживанию задолженности перед кредитором (390 тыс. – 35,1 тыс. = 354,9 тыс. руб.) гражданин Б. получит позднее.

Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Супругами В. совместно приобретена в марте квартира. Она обошлась в 6 млн, оформили равными долями. Распределить возмещение супруги, заработавшие в 2020 по 3 млн руб., решили по долям, что позволяет обоим претендовать в 2020 на предельно допускаемую величину возмещения – 260 тыс.

Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

У супругов Г. покупка квартиры произошла в 2012. В 2020 жена узнала о своём праве на компенсацию за купленную семимиллионную недвижимость. Муж – нерезидент. Перечисления от госказначейства будут произведены жене исходя из её заработков за предшествующее трёхлетие.

За 2018–2020 гг. Г. заработала 1,7 млн. Ей перечислят 13% – 221 тыс. Недостающая до максимума часть (260 – 221 = 39 тыс. руб.) не затребуется применительно к другому объекту.

Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Проживающая в незарегистрированном браке пара, гражданин Д. и гражданка Е., намерены добиваться возмещения по обошедшейся в июле в 5 млн квартире. Распределение имущества произведено 50/50.

Гражданину Д. при заработке в 2,2 млн перечислят предельно возможные 260 тыс. возмещения. Гражданка Е. пока не работает. На компенсацию она сможет рассчитывать, отчисляя НДФЛ.

Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Гражданин И. и гражданка К., проживая вместе, купили за 5,7 млн руб. в 2013 квартиру. В 2020 году, узнав о полагающемся возмещении НДФЛ, попросили знакомого сотрудника ИФНС сделать примерный расчёт, что они смогут получить при долях по 1/2.

Гражданин И. работает, гражданка К. – нет. Расчёт выполняется по объекту налогообложения, поэтому предельный лимит сокращения базы налогообложения составит 1 млн. Работающему гражданину И. возвратят 130 тыс. (13% от миллиона) за предшествующее трёхлетие (2018–2020 гг.).

Гражданка К. сможет запросить компенсацию, устроившись работать.

Будь собственность совместной, гражданка К. могла бы оформить отказ от возмещения в пользу гражданина И., что позволило бы ему получить ещё 130 тыс. При долевой – оформление такого отказа не допускается.

Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Гражданка Л. заплатила в июле 1,4 млн и выяснила, что с привлечённых для этого 350 тыс. маткапитала компенсация ей не полагается. Годовой доход гражданки К. – 850 тыс. руб., выплата с него НДФЛ – 110,5 тыс.

Гражданке Л. государство возвратит именно такую сумму. Остаток от 13% с 1,05 млн: 136,5 – 110,5 = 26 тыс. За получением придётся обращаться позднее.

Имущество, приобретённое до 2008 года

Гражданин М. при покупке недвижимости в 2007 году не обратился за возмещением, как и впоследствии. В 2020 запросил компенсацию за надел с жилым домом. Покупали за 1,8 млн.

Действовавший лимит сокращения базы налогообложения равнялся 1 млн, что позволяет располагать на предельную компенсацию в 130 тыс. За 2018-2020 гг. гражданин К. заработал 1,2 млн руб., выплатив 156 тыс. подоходного. Это даст возможность гражданину К. получить положенное возмещение полностью.

Сколько раз можно получить возврат НДФЛ при покупке квартиры?

Люди, обладающие возможность получить деньги, подают запрос много раз. Главным требованием здесь является фактор, чтобы сумма возвращенного не превышала отметку в 260 тысяч. Согласно современному законодательству, заявитель может переносить невыплаченные отчисления на год или два, идущие после оформления. Рекомендуется поступать так, пока не заберется выплата полностью.

С какого момента возникает право на вычет

Право на имущественные вычеты возникает с того года, в котором соблюдены все условия. То есть человек ранее не воспользовался льготой и на руках у него есть документы, подтверждающие право собственности на имущество. Нельзя вычесть НДФЛ ранее года, в котором резиденту были выданы документы, подтверждающие право собственности на квартиру (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Имущественными вычетами в отношении земельного участка под застройку можно воспользоваться только после регистрации права на расположенный на нем жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет. Такие разъяснения есть в письме ФНС России от 7 марта 2012 г. № ЕД-4-3/3800.

Пример 2: Когда заявляют вычет при долевом строительстве

Соколов Р.Д. купил квартиру по договору долевого строительства в 2019. Может ли он вернуть НДФЛ в 2020 году? Да, если в 2019 году Соколов принял квартиру от застройщика. Чтобы получить вычет, понадобятся договор долевого участия, передаточный акт и документы об оплате. Даже если Соколов захочет вернуть налог на работе, ему вначале нужно отнести эти документы в ИФНС. Там дадут уведомление. А с ним уже можно идти в бухгалтерию.

Кто имеет право на имущественный вычет в 2020 году

Налоговый вычет на имущество вправе получить только налоговые резиденты России. К ним относятся физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть большинство Россиян вправе заявить вычет (п. 1 ст. 220, ст. 207 НК РФ).

32 изменения в Налоговом кодексе в 2020 году — читайте в журнале «Главбух» >>>

При этом есть еще одно важное правило: использовать налоговый вычет при покупке недвижимости можно только, если в течение года были доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, стандартная зарплата или выручка от продажи личного имущества (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Определить, кто вправе заявить вычет а кто нет, поможет таблица с учетом изменений на 2020 год, которая находится ниже.

Таблица. Кто вправе получить имущественный налоговый вычет

Категория получателя вычета

Может получить вычет или нет

Родители, усыновители, опекуны и попечители при покупке или строительстве имущества, которое оформлено в собственность на своих или подопечных детей в возрасте до 18 лет

Могут (п. 6 ст. 220 НК)

Супруг, который не является собственником жилья

Не может (подп. 3 п. 1 и подп. 6 п. 3 ст. 220 НК)

Военнослужащий, который получил квартиру от государства

Может, но только в части суммы, которую уплатил из своих денег за излишний метраж (письма Минфина от 17.07.2015 № 03-04-07/41216, от 04.03.2015 № 03-04-05/11316)

Человек, который получает квартиру в наследство, по которой наследодатель не успел выплатить ипотеку

Может, но лишь частично (письмо Минфина от 27.07.2015 № 03-04-07/43152)

Иностранный гражданин при покупке жилья или земельного участка в России

Может, если он резидент России (п. 1 ст. 220, ст. 207, п. 3и 4 ст. 210, п. 1 и абз. 3–6 п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК)

ИП на ЕНВД при покупке квартиры

Не может (письмо Минфина от 11.07.2018 № 03-04-05/48303)

Кто не может вернуть НДФЛ при покупке жилья?

К сожалению, возврат НДФЛ возможен не во всех случаях, перечисленных выше. Существуют следующие исключения, при которых вернуть уплаченный государству НДФЛ не удастся:

  • Жилье было приобретено до 01.01.2014 года, и право на налоговый вычет уже использовано.
  • Жилье было приобретено после 01.01.2014 и лимит по получению налогового вычета уже исчерпан.
  • Жилье приобретено у близкого родственника — сестра или брат, дочь или сын, мать или отец.
  • Частичную или полную оплату жилья произвел работодатель.
  • Жилье куплено в рамках одной из государственных программ.

Сколько раз можно получить имущественный вычет в 2020 году

Количество объектов, с которых можно заявлять вычет, зависит от того, к какому году относится возникновение права на вычет:

  • Если право возникло до 1 января 2014 года, то, не важно, какая была стоимость объекта, вычет только с 1 объекта и в пределах 2 000 000 рублей на объект
  • Если право возникло после 1 января 2014 года, то вычет можно получать по нескольким объектам, пока суммарно его размер не достигнет максимальных 2 000 000 рублей

При этом если налогоплательщик реализовал свое право по законодательству, действовавшему до 1 января 2014, то вне зависимости от того, что он не дошел до максимальных 2 000 000 рублей, его право считается реализованным, и воспользоваться вычетом еще раз, но, например, по жилью, купленному после 1 января 2014 года, невозможно.

Вычет по ипотечным процентам ограничен — вычет только с 1 объекта, вне зависимости от даты приобретения. Причем, если основной вычет получен по закону, действовавшему до 1 января 2014 года, а вычет по процентам не был реализован, то такое право сохраняется для жилья, право на вычет, по которому возникло после 1 января 2014 года.

Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить только один раз. Это значит, что каждый человек сможет вернуть при покупке жилья максимум 260 тысяч рублей НДФЛ без учета процентов по ипотеке — то есть 13% от 2 млн рублей.

Если квартира стоит меньше 2 млн рублей, можно вернуть 13% от фактических расходов. Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн рублей, а налог к возврату составит 260 тысяч рублей.

Но остаток вычета при покупке квартиры с некоторых пор можно переносить на другие объекты.

Переносить остаток вычета на другие объекты можно только при покупке квартиры. С процентами по ипотеке так не получится — этот вычет дают только на один объект.

Что делать? 04.03.19

Взял новостройку в ипотеку. Как получить вычет за квартиру и проценты?

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *